Comptabilisation pratique d'affacturage

L'affacturage est une solution financière qui permet aux entreprises d'augmenter leur liquidité en obtenant le financement de leurs factures clients non encore réglées par un organisme financier. Ce mode de financement, de plus en plus répandu, nécessite une comptabilité spécifique avec plusieurs écritures dédiées.

Fonctionnement de l’affacturage

En pratique, l'affacturage consiste pour une entreprise à céder ses factures à un factor en échange d'un paiement immédiat, déduit d'une commission et d'une retenue de garantie. L'évolution numérique a favorisé l'émergence de nouvelles entités sur le marché du recouvrement de créances, proposant des solutions d'affacturage en ligne plus flexibles et économiques, renouvelant ainsi l'intérêt pour cette option financière souvent envisagée en dernier recours.

Le fonctionnement de l'affacturage se base sur le financement à court terme des factures à long délai de paiement. Un contrat d'affacturage doit être conclu, définissant les modalités de collaboration entre l'entreprise et la société d'affacturage.

La comptabilisation de l'affacturage intervient après l'acceptation de la prise en charge de la facture par l'affactureur, et inclut l'enregistrement de plusieurs opérations telles que l'acceptation de la créance, la facturation des honoraires, la retenue de garantie, l'enregistrement du droit au tirage, et le règlement des créances cédées.

Le processus se déroule en plusieurs étapes :

• Sélection par l'entreprise des factures répondant aux critères du contrat d'affacturage et leur soumission à au factor pour accord de financement.
• Acceptation des factures par l'affactureur, qui émet un avis d'affacturage à la société.
• Paiement de la facture à l'affacturé par le factor, moins les frais de commission et la retenue de garantie.
• Remboursement à l'entreprise du montant de la retenue de garantie une fois la facture réglée par le client final.

Comptabilisation pour l'affacturage

Le «socle» de la démarche passe par :

• Étape n°1 : Création d’un compte dédié à l’affacturage, compte 411600 créances professionnelles cédées.
• Étape n°2 : Dans le même temps, création d’un journal OD (Journal des Opérations diverses).

Le journal reprendra toutes les opérations qui ne sont pas comprises dans les autres journaux. Pour l’écriture de tous les mouvements concernant la société d'affacturage ou le factor.

Une fois cette base constituée la comptabilisation va vivre plusieurs étapes :

• Transferts des créances clients sur le Factor.
• Le compte 411600 est débité du prix des créances cédées.
• Le compte 411000 est crédité (du fait que les créances sont cédées à la société d'affacturage).

À réception du bordereau de la société d'affacturage :

• Le compte 622500 est débité (rémunération, commissions de la société d'affacturage).
• Le compte 668000 est débité (commission de financement, autres charges financières).
• Le compte 275000 est débité (caution en dépôts pour les retenues de garantie).
• Le compte 445660 est débité (TVA sur commissions).
• Le compte 411600 est crédité.

Au paiement par la société d'affacturage :

• Le compte 512000 est débité (trésorerie) : (banque).
• Le compte 411600 est crédité (pour la totalité du règlement par la société d’affacturage).

Nous vous recommandons de vous rapprocher de votre expert-comptable avant d’entamer toute démarche sur votre tenue de compte !

Comptabilisation pour l'affacturage inversé

Pour un client, l’affacturage inversé ou reverse factoring consiste à payer les factures dues à ses fournisseurs le plus vite possible sans se préoccuper de sa propre trésorerie. Cela permet de fidéliser les fournisseurs et les sous-traitants et d’obtenir de meilleures conditions tarifaires.

La comptabilisation de l’affacturage inversé est similaire à celle de l’affacturage, à la différence que l'opération concerne un fournisseur plutôt qu'un client, qu'il n'existe pas de retenue de garantie, et que les commissions d'affacturage sont ajoutées au montant de la dette.

Comptabilisation pour l'affacturage inversé

• Le compte 411 est remplacé le compte 401
• Les comptes 512 et 467 sont inversés

Les frais de service et commissions de financement ne sont pas déduits du montant de la créance, mais ajoutés à la dette.